Norma Técnica de Elaboración del Informe Complementario al de Auditoria de las Cuentas Anuales
de las Cooperativas con Sección de Crédito Solicitado por determinadas
Entidades Supervisoras Públicas.
Í N D I C E
PARTE DISPOSITIVA
Primero
Segundo
NORMA TÉCNICA DE ELABORACIÓN DEL INFORME COMPLEMENTARIO AL DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS DE INVERSIÓN Y SUS GRUPOS
Objeto de esta
Norma.
Contenido del Informe Complementario.
SECCION I
1. Aspectos Relacionados con la Planificación de la Auditoría.
1.1. Planificación de la auditoría.
1.2. Control interno.
1.3. Evaluación de la importancia relativa.
2. Situación Financiero – Patrimonial de la Entidad.
2.1. Adecuación de productos y cargos.
2.2. Continuidad de las operaciones.
2.3. Ajustes y reclasificaciones no registrados.
2.4. Plusvalías y minusvalías no registradas.
2.5. Inmovilizado no financiero.
2.6. Valoración de existencias.
2.7. Compromisos y/o pasivos de carácter contingente.
2.8. Hechos posteriores al cierre de las cuentas anuales.
2.9. Resultados no recurrentes.
3. Resumen del trabajo realizado en la Comprobación de los Saldos de los Fondos Especiales.
3.1. Introducción.
3.2. Fondos para insolvencias de la Sección de Crédito.
3.3. Fondo de insolvencias de deudores de secciones distintas de la de crédito.
3.4. Otros fondos.
SECCION II
4. Situación Fiscal.
5. Normativa Legal.
5.1. Inversión en otras secciones.
5.2. Limitaciones a la operatoria y destino de los fondos, prestados.
5.3. Concentración de riesgos.
5.4. Coeficiente de recursos propios y de disponibilidades liquidas.
5.5. Distribución del excedente.
5.6. Estatuto jurídico.
5.7. Información remitida por la Sociedad a la Entidad Supervisora.
SECCION III
6. Expedientes de Acreditados y Aprobación de las Operaciones de Riesgo.
7. Conciliaciones de Saldos con Intermediarios Financieros.
8. Cuentas Diversas de Activo y Pasivo y Obligaciones a Pagar.
9. Anexos.
Anexo I. Plusvalías y minusvalías no registradas.
Anexo II. Activos de importe significativo de carácter no funcional.
Anexo III. Resultados no recurrentes.
Anexo IV. Inversión en otras secciones.
Anexo V. Destino de los fondos prestados.
Anexo VI. Origen de los fondos tomados.
Anexo VII. Concentración de riesgos.
Anexo VIII. Detalle de recursos propios computables.
ANEXO - Modelo del Informe Complementario al de Auditoría de las Cuentas Anuales De las Cooperativas con Sección de Crédito
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