RESOLUCIÓN de 20 de julio de 1998, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de elaboración del Informe Especial y Complementario al de auditoría de las cuentas anuales de las Sociedades y Agencias de Valores y sus Grupos.
Í N D I C E
PARTE DISPOSITIVA
Único
NORMA TÉCNICA DE ELABORACIÓN DEL INFORME COMPLEMENTARIO AL DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES DE LAS SOCIEDADES Y AGENCIAS DE VALORES Y SUS GRUPOS
Objeto de esta
Norma.
Contenido del Informe Complementario
Parte introductoria
1. SECCIÓN PRIMERA
1. Aspectos Relacionados con la Planificación de la Auditoría.
1.1. Planificación de la auditoría.
1.2. Control interno.
1.3. Sucursales y filiales en el extranjero.
1.4. Evaluación de la importancia relativa.
1.5. Ajustes y reclasificaciones no registrados.
1.6. Plusvalías y minusvalías no registradas.
1.7. Compromisos y/o pasivos de carácter contingente.
1.8. Hechos posteriores al cierre de las cuentas anuales.
1.9. Resultados no recurrente.
1.10. Consolidación.
2. Resumen del trabajo efectuado por el auditor con intermediarios financieros.
2.1. Resumen del trabajo efectuado con intermediarios financieros.
2.2. Resumen de las circularizaciones y conciliaciones.
3. Resumen del trabajo efectuado por el auditor con clientes.
3.1. Resumen de las circularizaciones.
3.2. Resumen del trabajo efectuado en la revisión de expedientes.
1.3.3. Provisiones para prestaciones
1.3.4. Provisión para desviación de siniestralidad
1.3.5. Otras provisiones técnicas
4. Resumen del trabajo efectuado por el auditor con gestión de cartera.
4.1. Resumen del trabajo efectuado con gestión de cartera.
4.2. Resumen del trabajo efectuado en la revisión de contratos de gestión de carteras
4.3. Resumen de las circularizaciones
5. Resumen del trabajo efectuado por el auditor en la comprobación de los saldos de fondos especiales.
5.1. Introducción.
5.2. Fondo de insolvencias.
5.3. Fondo por depreciación de la cartera de valores de negociación.
5.4. Otros fondos.
6. Resumen del trabajo efectuado por el auditor con depósito de valores.
6.1. Descripción del trabajo realizado.
6.2. Resumen de la circularización.
7. Normativa Legal.
7.1. Cumplimiento de coeficientes.
7.2. Posiciones por cuenta propia.
7.3. Estatuto jurídico.
7.4. Tarifas.
7.5. Saldos remunerados.
7.6. Información remitida por la Entidad a la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
2. SECCIÓN SEGUNDA
8. Acciones Propias.
9. Transacciones con Partes Vinculadas.
10. Consolidación.
10.1. Ámbito de la consolidación.
10.2. Entidad incluida en la consolidación con fecha de cierre de ejercicio distinta de la Sociedad dominante.
10.3. Homogeneización de la información contable.
10.4. Fondos de comercio.
10.5. Reservas en sociedades consolidadas.
10.6. Diferencias activas en consolidación.
10.7. Valoración de entidades puestas en equivalencia.
10.8. Intereses minoritarios.
11. Situación Fiscal.
12. Revisión de sistemas de control interno.
Modelo del
Informe Complementario al de Auditoría de las Cuentas Anuales de las Sociedades y Agencias de Valores y sus Grupos solicitado por la Comisión
Nacional del Mercado de Valores |
